2026年科技型中小企业的税收优惠政策

2026年科技型中小企业可享受的税收优惠政策涵盖企业所得税、增值税、研发费用加计扣除及亏损结转年限延长等多个方面，具体政策内容及实施细节需以官方文件为准。以下是根据现行政策框架和延续性原则整理的2026年科技型中小企业可能享受的税收优惠政策：

一、企业所得税优惠

税率优惠：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。若科技型中小企业同时满足高新技术企业的认定条件，可享受此税率优惠。

亏损结转年限延长：

自2018年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。这一政策有助于科技型中小企业更好地应对研发风险和市场波动。

二、增值税优惠

加计抵减政策：

先进制造业企业、集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业以及生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，在特定期间内允许按照当期可抵扣进项税额加计一定比例抵减应纳增值税税额。虽然这些政策主要针对特定行业，但科技型中小企业若涉及相关领域，可关注并申请享受。

技术转让等免征增值税：

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。这有助于科技型中小企业在推广和应用新技术时降低税负。

三、研发费用加计扣除

一般企业研发费用加计扣除：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这一政策对科技型中小企业尤为重要，有助于降低其研发成本。

集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除：

集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在特定期间内可享受更高的加计扣除比例。虽然这些政策主要针对特定行业，但科技型中小企业若涉及相关领域，可关注并申请享受。

详细信息可直接在线与方圆盛世客服联系，或电话咨询官方热线：400-090-3278

四、其他税收优惠

基础研究税收优惠：

对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。这有助于鼓励科技型中小企业加大基础研究投入。

小型微利企业税收优惠：

对符合财政部、税务总局规定的小型微利企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，且该政策已延续执行至一定期限。科技型中小企业若满足小型微利企业的条件，可享受此税收优惠。

“六税两费”减免：

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，在特定期间内可减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。科技型中小企业若满足相关条件，可享受此减免政策。