2026年创新型中小企业可享受的税收优惠政策

2026年创新型中小企业可享受的税收优惠政策涵盖企业所得税减免、研发费用加计扣除、增值税优惠及个人所得税减免等多个方面，具体内容如下：

一、企业所得税优惠

小型微利企业所得税优惠：

优惠内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

执行期限：该政策延续执行至2027年12月31日。

享受条件：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

创新型初创企业所得税优惠：

优惠内容：创新型初创企业2年内免征企业所得税，其后4年减半征收。

享受条件：自首次取得营业执照之日起，成立时间不得超过5年；必须在技术、产品、服务或商业模式方面具有创新性；必须具备快速增长能力，并拥有巨大的发展潜力；须以知识产权（如专利、工业设计、软件等）或新技术的开发利用为基础。

二、研发费用加计扣除

一般企业研发费用加计扣除：

优惠内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

执行期限：该政策执行至2027年12月31日。

集成电路企业和工业母机企业研发费用加计扣除：

优惠内容：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

详细信息可直接在线与方圆盛世客服联系，或电话咨询官方热线：400-090-3278

三、增值税优惠

增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税：

优惠内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

享受条件：适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税：

优惠内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

四、个人所得税优惠

在创新型初创企业任职或受雇的专家个人所得税优惠：

优惠内容：在创新型初创企业任职或受雇的专家的工资薪金所得免征2年个人所得税，其后4年减半征收。